Rumah 187 Artikel 187 Menghindari Tuntutan dalam Rencana Opsi Saham Anda Tak terhindarkan lagi. Karena semakin banyak orang mendapatkan opsi saham, akan ada lebih banyak tuntutan hukum mengenai bagaimana rencana tersebut dijalankan. Meskipun jauh dari daftar yang komprehensif, ada beberapa masalah umum yang muncul dalam setelan ini sehingga rancangan rencana yang cermat dapat membantu menghindari. Rencana Desain yang Hati-hati Pertama, kembali ke frasa terakhir dalam paragraf di atas8212 rancangan rencana yang cermat. Terlalu banyak rencana opsi saham disusun oleh amatir. Sangat menggoda bagi pengacara perusahaan untuk mengklaim dapat membuat rencana opsi saham meskipun mereka hanya memiliki pengalaman terbatas dengan masalah tersebut. Ini lebih benar dari rencana berbasis luas. Seorang pengacara mungkin telah menyiapkan sebuah rencana untuk para eksekutif dan menganggap bahwa struktur yang sama dapat digunakan untuk sebuah rencana bagi semua karyawan. Sayangnya, mudah untuk mengabaikan sejumlah isu spesifik yang harus dicakup dalam sebuah rencana. Tanya saja para eksekutif di Computer Associates yang akan membayar ratusan juta dolar dari opsi opsi saham mereka karena rencananya tidak menentukan kapan saham tersebut membagi opsi split juga. Untuk menemukan seorang pengacara yang benar-benar memiliki pengalaman dengan rencana ini, Anda dapat menggunakan Direktori Penyedia Layanan kami. Entah Anda memilih salah satu dari orang-orang ini atau orang lain, pastikan Anda mendapatkan daftar klien perusahaan yang telah mereka siapkan untuk rencana yang sebanding. Juga tanyakan apakah mereka termasuk dalam berbagai organisasi yang mencakup opsi saham, seperti NCEO, Asosiasi Penyusun Rencana Perdagangan Nasional, atau Organisasi Ekuitas Global, dan apakah mereka memiliki artikel tertulis, berbicara mengenai masalah ini, atau memiliki pengalaman khusus dalam hal ini daerah. Merencanakan Akuisisi Banyak perusahaan menulis rencana mereka dengan asumsi bahwa mereka tidak akan diperoleh. Sebenarnya, banyak dari mereka akan, apakah mereka diperdagangkan atau tidak. Salah satu daerah yang paling umum dan mahal, pilihan opsi gugatan adalah apa yang terjadi bila ada akuisisi. Akankah pilihan segera rompi dan menjadi sepenuhnya dapat dieksekusi (karyawan akan menyukai itu tapi ketentuan ini dapat membuat perusahaan Anda kurang menarik bagi pelamar) Jika opsi tidak rampung pada akuisisi, apa yang terjadi pada pilihan yang tidak terverifikasi Dapatkah mereka diterjemahkan ke dalam opsi di perusahaan yang mengakuisisi Saham Untuk opsi yang diberikan, apakah mereka segera dapat dieksekusi atau akankah karyawan menerima opsi atau saham di perusahaan pengakuisisi alih-alih Jika opsi dipertukarkan, bagaimana nilai tukar akan ditetapkan Beberapa rencana akan menjelaskan secara spesifik apa yang akan terjadi pada masing-masing masalah ini. Itu, tentu saja, membatasi fleksibilitas perusahaan dalam menghadapi negosiasi. Jika diperlukan lebih banyak kebijaksanaan, maka rencana tersebut perlu menyusun prosedur tentang siapa yang akan mengambil keputusan dan atas dasar apa. Salah satu pendekatan untuk membantu membangun kepercayaan karyawan terhadap rencana diskresioner ini adalah dengan meminta agar orang lain selain manajemen senior membuat keputusan, seperti komite direktur luar atau fidusia independen yang ditunjuk oleh perusahaan. Keadilan dari setiap pertukaran opsi dapat ditinjau oleh sumber independen, seperti valuasi atau perusahaan BPA yang berkualitas. Namun, masalah ini ditangani, rencana yang lebih ambigu atau sunyi adalah pada apa yang terjadi, kemungkinan besar karyawan akan menuntut. Klarifikasi Aturan Pemutusan Bidang umum lainnya untuk setelan adalah penghentian, baik untuk tujuan atau tidak. Sebagian besar rencana menyatakan bahwa saham yang tidak diinvestasikan akan dibatalkan saat karyawan menghentikan pekerjaan, namun hal ini tidak berlaku secara universal atau tidak secara universal. Karyawan masih mungkin berpendapat bahwa penghentian mereka tidak sesuai dan mungkin bahkan hal itu dihentikan sehingga perusahaan tidak perlu berurusan dengan semua pilihan mereka. Memastikan rencana dan kontrak dengan karyawan menentukan hak karyawan atas opsi yang tidak terverifikasi jika dihentikan dapat membantu menghindari tuntutan hukum, walaupun karyawan yang cukup dirugikan mungkin akan menuntutnya. Beberapa rencana juga menyatakan bahwa opsi yang tidak dieksekusi namun opsi dibatalkan jika karyawan dipecat karena alasan. Hal ini menciptakan banyak masalah. Karyawan dengan nilai opsi substansial mungkin berpendapat bahwa penghentian mereka adalah untuk mengurangi biaya kepada pemberi kerja. Jika rencana Anda memiliki ketentuan seperti itu, Anda perlu memeriksanya dengan sangat hati-hati dengan seorang pengacara yang mengkhususkan diri dalam undang-undang ketenagakerjaan di negara Anda. Akhirnya, beberapa rencana menyatakan bahwa opsi akan dibatalkan jika seorang karyawan bekerja untuk pesaing. Jelas, perusahaan tidak antusias dengan karyawan yang mengambil pilihan besar dan memulai usaha yang bersaing atau akan bekerja untuknya. Masalah dengan kesepakatan non-bersaing adalah bahwa hal itu seringkali sangat sulit dilaksanakan, dan ilegal di beberapa negara bagian. Hukum ketenagakerjaan adalah area kompleks yang hampir seluruhnya didasarkan pada peraturan negara bagian, bukan federal, jadi sebelum membuat klausa non-bersaing, dapatkan tinjauan hukum yang hati-hati. Mentransfer Aturan Pilihan untuk transferabilitas pilihan kurang diperdebatkan, namun pilihan yang telah ditransfer ke pasangan yang kemudian bercerai sebelum opsi rompi dapat menjadi sumber gugatan hukum lainnya (masing-masing pasangan akan mengklaim pilihan yang tidak terverifikasi seperti misalnya mereka). Ejaan terlebih dahulu yang memiliki hak atas opsi yang tidak teruji dan dan yang tidak dapat dieksekusi dapat membantu membuat tuntutan hukum ini lebih kecil kemungkinannya. Tetap InformedEmployee Stock Options: Definisi dan Konsep Utama Oleh John Summa. CTA, PhD, Pendiri HedgeMyOptions dan OptionsNerd Mari mulai dengan peserta penerima beasiswa (karyawan) dan pemberi hibah (majikan). Yang terakhir adalah perusahaan yang mempekerjakan penerima beasiswa atau karyawan. Penerima beasiswa bisa menjadi eksekutif, atau pekerja upah atau gaji, dan juga sering disebut sebagai penerima opsi. Pesta ini diberi kompensasi ekuitas ESO, biasanya dengan batasan tertentu. Salah satu batasan terpenting adalah apa yang dikenal sebagai periode vesting. Periode vesting adalah waktu dimana seorang karyawan harus menunggu agar bisa melatih ESO. Latihan ESO, di mana pemegang saham memberi tahu perusahaan bahwa dia ingin membeli saham tersebut, memungkinkan pemegang opsi untuk membeli saham yang direferensikan pada harga strike yang ditunjukkan dalam perjanjian opsi ESO. Stok yang diperoleh (secara keseluruhan atau sebagian) kemudian dapat segera dijual pada harga pasar terbaik berikutnya. Semakin tinggi harga pasar dari harga exercise atau strike, semakin besar spread dan, oleh karena itu, semakin besar kompensasi (bukan keuntungan) yang didapat karyawan. Seperti yang akan Anda lihat nanti, ini memicu acara pajak dimana tarif pajak kompensasi biasa diterapkan pada spread tersebut. Misalnya, jika ESO Anda memiliki harga pelaksanaan 30, saat Anda menjalankan ESO Anda, Anda akan dapat memperoleh (membeli) saham yang ditentukan pada tanggal 30. Dengan kata lain, tidak peduli berapa harga pasar saham yang lebih tinggi Adalah, pada titik latihan Anda bisa membeli saham pada harga strike, dan semakin besar spread antara strike dan harga pasar, semakin besar pendapatannya. Rompi ESO dianggap dipekerjakan saat karyawan diizinkan untuk berolahraga dan membeli saham, namun saham tersebut mungkin tidak diberikan dalam beberapa kasus (jarang). Penting untuk membaca dengan seksama apa yang dikenal sebagai rencana opsi saham perusahaan dan perjanjian opsi untuk menentukan hak dan batasan utama yang tersedia bagi karyawan. Yang pertama disatukan oleh dewan direksi dan berisi rincian hak penerima beasiswa atau opsi. Perjanjian opsi, bagaimanapun, akan memberikan rincian yang paling penting, seperti jadwal vesting, saham yang ditunjukkan oleh hibah dan harga pelaksanaan atau pemogokan. Tentu saja, istilah yang terkait dengan vesting dari ESOs akan terbilang juga. (Untuk lebih banyak mengenai batas kompensasi eksekutif, baca Bagaimana Saham dan Unit RS yang Dibatasi Dibatasi). ESO biasanya rompi dalam porsi sepanjang waktu dalam bentuk jadwal vesting. Hal ini terbilang dalam kesepakatan opsi. ESO biasanya akan rompi pada tanggal yang telah ditentukan. Misalnya, Anda mungkin memiliki 25 rompi dalam satu tahun, (satu tahun dari tanggal pemberian dana) 25 lainnya boleh dilewati dalam dua tahun, dan seterusnya sampai Anda dianggap benar-benar vested. Jika Anda tidak menggunakan pilihan Anda setelah satu tahun (25 tahun yang menjadi hak di tahun itu), Anda kemudian memiliki pertumbuhan kumulatif dalam persen yang diberikan, dan sekarang opsi yang dapat dieksekusi, selama dua tahun. Setelah semua memiliki hak, sementara itu, Anda kemudian dapat melatih seluruh kelompok, atau Anda dapat menjalankan bagian dari ESO sepenuhnya. (Untuk lebih banyak wawasan, baca Bagaimana cara meredakan sesuatu) Membayar untuk Saham Dengan kata lain, pada saat ini Anda dapat meminta untuk melatih 25 dari 1.000 saham yang diberikan di ESO, yang berarti Anda akan mendapatkan 250 saham dengan harga strike pilihan. Anda harus menghasilkan uang tunai untuk membayar saham, tapi harga yang Anda bayarkan adalah harga strike, bukan harga pasar (pajak pemotongan dan pajak pendapatan negara bagian dan pajak lainnya yang terkait dikurangkan pada saat ini oleh pemberi kerja dan Harga beli biasanya akan memasukkan pajak ini ke harga pembelian harga saham). Semua rincian tentang vesting ESO (jika Anda diberi beberapa atau beberapa saat ini), dapat ditemukan lagi dalam apa yang disebut opsi perjanjian dan rencana saham perusahaan. Pastikan membaca ini dengan saksama, karena tulisan bagus terkadang menyembunyikan petunjuk penting tentang apa yang mungkin atau mungkin tidak dapat Anda lakukan dengan ESO Anda, dan kapan Anda bisa mulai mengelolanya dengan efektif. Ada beberapa masalah rumit di sini, terutama mengenai pemutusan hubungan kerja (baik secara sukarela atau tanpa disengaja). Jika pekerjaan Anda dihentikan, tidak seperti saham pribadi, Anda tidak akan dapat mempertahankan pilihan Anda sebelum atau sesudah masa berlaku vested. Sementara beberapa pertimbangan mungkin diberikan pada keadaan seputar mengapa pekerjaan dihentikan, paling sering kesepakatan ESO Anda dihentikan dengan pekerjaan, atau sesaat setelahnya. Jika opsi telah diberikan sebelum pemutusan hubungan kerja, Anda mungkin memiliki jendela kecil (dikenal sebagai masa tenggang) untuk melatih ESO Anda. Jika Anda melakukan lindung nilai posisi, probabilitas pemutusan hubungan kerja terjadi merupakan pertimbangan penting. Hal ini karena jika Anda kehilangan ekuitas yang Anda coba lindung nilai, Anda tetap memegang pagar tanaman yang terkena risiko sendiri (tidak memiliki offset ekuitas). Jika Anda memiliki kerugian pada lindung nilai dan keuntungan pada ESO Anda yang tidak dapat direalisasikan, risiko kerugian besar akan tercipta. (Pelajari lebih lanjut tentang bagaimana lindung nilai bekerja dalam Hedging In Laymans Terms.) Spread ESO Mari kita lihat lebih dekat apa yang disebut spread antara strike dan harga saham. Jika Anda memiliki ESO dengan strike 25, harga sahamnya adalah 50, dan Anda ingin menerapkan 25 dari 1.000 saham Anda yang diperbolehkan untuk setiap ESO Anda, Anda perlu membayar 25 x 250 untuk saham tersebut, yang setara dengan 6.250 sebelumnya. Pajak. Pada saat ini, bagaimanapun, nilai di pasar adalah 12.500. Oleh karena itu, jika Anda berolahraga dan menjual pada saat bersamaan, saham yang Anda peroleh dari perusahaan dari pelaksanaan ESO Anda akan memberi Anda total 6.250 (preteline). Seperti disebutkan di atas, bagaimanapun, keuntungan dari nilai intrinsik (spread) dikenai pajak sebagai pendapatan biasa. Semua karena pada tahun Anda melakukan latihan. Dan yang lebih buruk lagi, Anda tidak menerima kompensasi dari hilangnya waktu atau nilai ekstrinsik atas porsi ESO yang dieksekusi, yang bisa sangat besar. Kembali ke masalah pajak, jika Anda memiliki 40 tarif pajak yang berlaku, Anda tidak hanya membuang semua nilai waktu dalam sebuah latihan, tapi Anda melepaskan 40 dari nilai intrinsik yang diambil dalam latihan. Sehingga 6.250 sekarang menyusut menjadi 3.750. Jika Anda tidak menjual saham, Anda masih dikenai pajak saat berolahraga, risiko yang sering diabaikan. Setiap keuntungan pada saham setelah latihan, bagaimanapun, akan dikenakan pajak sebagai capital gain. Jangka panjang atau jangka pendek tergantung pada berapa lama Anda memegang saham yang diperoleh (Anda perlu menahan persediaan yang diperoleh selama satu tahun dan sehari mengikuti latihan untuk memenuhi syarat untuk mendapatkan tingkat pajak capital gain yang lebih rendah). (Untuk pajak modal yang lebih besar, lihat Pengaruh Pajak Atas Keuntungan Modal). Anggaplah bahwa ESO Anda telah memberikan hak, atau sebagian dari hibah Anda (katakanlah 25 dari 1.000 saham atau 250 saham) dan Anda ingin melakukan exercise dan mengakuisisi 250 saham Dari saham perusahaan Anda perlu memberi tahu perusahaan Anda tentang niat untuk berolahraga. Anda kemudian diminta membayar harga latihan. Seperti yang bisa Anda lihat di bawah, jika stok diperdagangkan pada harga 50 dan harga latihan Anda 40, Anda harus menghasilkan 10.000 untuk membeli saham (40 x 250 10.000). Tapi masih ada lagi. Jika opsi saham ini tidak memenuhi syarat, Anda juga harus membayar pajak pemotongan (dibahas lebih rinci di bagian tutorial ini mengenai implikasi pajak). Jika Anda menjual saham Anda di harga pasar 50, Anda melihat kenaikan 2.500 di atas harga pelaksanaan (12.500 - 10.000), yang merupakan penyebarannya (kadang-kadang disebut sebagai elemen tawar-menawar). 2.500 mewakili jumlah pilihan dalam uang (seberapa jauh di atas harga strike (yaitu 50 - 40 10). Jumlah in-the-money ini juga merupakan penghasilan kena pajak Anda, sebuah acara yang dilihat oleh IRS sebagai kenaikan kompensasi, Gambar 1: Latihan ESO sederhana untuk mengakuisisi 250 saham dengan 10 nilai intrinsik Terlepas dari apakah 250 saham yang dibeli terjual, keuntungan pada latihan direalisasikan dan memicu peristiwa pajak. Tentu saja, sekali Anda memperoleh saham, jika ada perubahan harga, dengan asumsi Anda tidak melakukan likuidasi, ini akan menghasilkan keuntungan lebih baik atau beberapa kerugian pada posisi saham. Bagian terakhir dari tutorial ini melihat implikasi pajak dari memegang saham versus menjualnya segera. Saat latihan memegang sebagian atau seluruh saham yang diperoleh menimbulkan beberapa masalah yang serius mengenai ketidakcocokan pertanggungjawaban pajak Nilai Intrinsik Versus Time Seperti yang dapat Anda lihat pada tabel di atas, jumlah nilai intrinsik adalah 10. Nilai ini bukan Hanya nilai pada pilihan. Nilai tak terlihat yang dikenal sebagai nilai waktu juga hadir, sebuah nilai yang hangus saat berolahraga. Bergantung pada jumlah waktu yang tersisa sampai kadaluwarsa (tanggal berakhirnya ESO) dan beberapa variabel lainnya, nilai waktu bisa lebih besar atau lebih kecil. Sebagian besar ESO memiliki tanggal kedaluwarsa yang berlaku hingga 10 tahun. Jadi, bagaimana kita melihat komponen nilai nilai waktu ini? Anda perlu menggunakan model harga teoritis, seperti Black-Scholes, yang akan menghitung nilai wajar ESO Anda. Anda harus menyadari bahwa pelaksanaan ESO, sementara itu dapat menangkap nilai intrinsik, biasanya memberikan nilai waktu (dengan asumsi ada yang tersisa), menghasilkan biaya kesempatan tersembunyi yang berpotensi besar, yang sebenarnya bisa lebih besar daripada keuntungan yang ditunjukkan oleh Nilai intrinsik (Untuk mengetahui lebih lanjut tentang bagaimana model ini bekerja, lihat Akuntansi dan Penentuan Opsi Saham Karyawan.) Komposisi nilai ESO Anda akan bergeser dengan pergerakan harga saham dan waktu yang tersisa sampai kadaluwarsa (dan dengan perubahan tingkat volatilitas). Bila harga saham di bawah harga strike, pilihannya dianggap keluar dari uang (juga dikenal sebagai underwater). Bila pada atau di luar uang, ESO tidak memiliki nilai intrinsik, hanya nilai waktu (spreadnya nol saat uang). Karena ESO tidak diperdagangkan di pasar sekunder, Anda tidak dapat melihat nilai yang benar-benar mereka miliki (karena tidak ada harga pasar seperti dengan daftar pilihan mereka). Sekali lagi, Anda memerlukan model penetapan harga untuk memasukkan masukan ke (harga strike, waktu tersisa, harga saham, tingkat suku bunga bebas risiko dan volatilitas). Ini akan menghasilkan harga teoritis atau nilai wajar, yang akan mewakili nilai waktu murni (juga dikenal sebagai nilai ekstrinsik). Keputusan pengadilan baru-baru ini baru saja menambahkan satu isu lagi bagi perusahaan untuk dipikirkan sebelum menerapkan PHK. Paul Plevin amp Sullivan LLP Pada saat ini perlambatan ekonomi, banyak perusahaan menerapkan (atau mempertimbangkan) PHK karyawan sebagai sarana untuk memangkas biaya dan tetap kompetitif. PHK dapat menimbulkan banyak masalah berduri mengingat ancaman tuntutan hukum oleh karyawan yang keluar. Keputusan pengadilan baru-baru ini baru saja menambahkan satu masalah lagi bagi perusahaan untuk dipikirkan sebelum menerapkan PHK - apakah rencana opsi saham Anda, atau melakukan perjanjian opsi saham individual Anda, jelas menentukan apa yang terjadi pada opsi yang tidak terverifikasi pada PHK Jika tidak, karyawan yang PHK mungkin telah mempercepat hak vesting yang tidak pernah dimaksudkan perusahaan Anda. Kasus: Scribner v. WorldCom, Inc. (8 Mei 2001) Penggugat, Donald Scribner, adalah mantan Wakil Presiden untuk WorldCom yang kehilangan pekerjaannya dalam PHK ketika perusahaan tersebut menjual sebagian operasinya ke perjanjian opsi saham SCD Communications, Inc. Scriberacutes menyatakan bahwa jika pekerjaannya adalah Dihentikan tanpa alasan pilihannya yang tidak terverifikasi secara otomatis akan rompi. Scribner memiliki 10.000 pilihan yang belum dipulihkan saat dia dipecat. Sayangnya - untuk WorldCom - baik perjanjian saham maupun rencana sahamnya menentukan istilah tanpa sebab. Dan, seperti yang diharapkan, perbedaan pendapat muncul mengenai apakah PHK Scribneracutes tanpa sebab. WorldCom dengan teguh berargumen bahwa tidak berniat PHK dianggap penghentian tanpa sebab berdasarkan kesepakatan opsi saham. Ini juga menunjuk pada ketentuan dalam rencana stok yang memberi komite otoritas terakhir manajernya untuk memutuskan apakah penghentian karyawan merupakan penyebabnya. Scribner berpendapat bahwa makna polos tanpa sebab adalah penghentian untuk beberapa alasan selain masalah kinerja. Dia juga berpendapat bahwa hal itu akan melanggar haknya berdasarkan kesepakatan opsi saham jika komite WorldComacutes secara sepihak dapat mengubah arti umum dari istilah tanpa sebab. Pengadilan setuju dengan Scribner dan menyatakan bahwa PHK bukanlah pengakhiran sebab. Pengadilan beralasan bahwa bahasa kontraknya jelas dan jelas, dan bahwa para pihak memiliki harapan yang masuk akal mengenai arti istilah tanpa alasan adalah penghentian karena alasan selain masalah kinerja karyawan, kekurangan atau kekurangan. Karena Scribner diberhentikan karena bukan karena kesalahannya sendiri, WorldCom menghentikan pekerjaannya tanpa alasan, jadi dia berhak atas 10.000 opsi tersebut. Meskipun pengadilan tidak membatalkan hak kontrak WorldComacutes untuk meminta panitia menafsirkan kesepakatan saham tersebut, namun undang-undang kontraknya hanya dapat diregangkan sejauh ini. Untuk mendapatkan intinya, pengadilan mengutip sebuah bagian dari Lewis Carrollacutes Through the Looking Glass, di mana Alice dan Humpty Dumpty sedang mendiskusikan elastisitas bahasa: Saya tidak tahu apa yang Anda maksud dengan acuteglory, kata Alice akut. Humpty Dumpty tersenyum meremehkan. Tentu saja Anda donacutet sampai saya katakan. Ketika saya menggunakan sebuah kata, Humpty Dumpty berkata dengan nada mencemooh, itu berarti hanya apa yang saya pilih itu berarti-tidak lebih dan tidak kurang. Pertanyaannya adalah, kata Alice, apakah Anda bisa membuat kata-kata berarti begitu banyak hal yang berbeda. Pengadilan berpihak pada Alice, menyatakan, kami berpendapat bahwa bahasa tidak elastis. Apa Artinya Jika perusahaan Anda mengeluarkan opsi saham kepada karyawannya, Anda harus meninjau kembali perjanjian opsi saham dan rencana stok untuk memastikan bahwa mereka secara jelas menentukan apa yang terjadi pada opsi yang tidak terverifikasi saat PHK. Istilah yang tidak terdefinisi atau bahasa yang ambigu harus diklarifikasi. Pembaruan tidak dimaksudkan sebagai nasihat hukum yang berlaku untuk situasi tertentu dan tidak boleh dianggap demikian. Komunitas online SDM HR180s dan sumber daya profesional untuk Sumber Daya Manusia. SDM, sumber daya manusia, komunitas SDM, komunitas sumber daya manusia, praktik terbaik SDM, praktik terbaik dalam sumber daya manusia, komunitas online untuk SDM, artikel SDM, berita SDM, artikel sumber daya manusia, berita sumber daya manusia, acara SDM, kepemimpinan, manajemen kinerja, kepegawaian Dan rekrutmen, tunjangan, kompensasi, kepegawaian, perekrutan, perolehan tenaga kerja, manajemen modal manusia, manajemen SDM, manajemen sumber daya manusia, metrik SDM dan pengukuran, pengembangan organisasi, pembinaan eksekutif, hukum SDM, hukum ketenagakerjaan, hubungan kerja, perekrutan karyawan, outsourcing SDM , SDM outsourcing, pelatihan dan pengembangan hr. Sumber daya manajemen sumber daya manusia bagi para profesional mereka. HR menu HR events HR Sitemap
No comments:
Post a Comment